“十三五”税改锁定六大税种 小微企业减税望常态化

       税改步入深水区。“十三五”规划提出，要建立税种科学、结构优化、法律健全、规范公平、征管高效的税收制度。此前已发布的《深化财税体制改革总体方案》亦明确了改革的时间表：2016年我国将基本完成深化财税体制改革重点工作和任务，2020年基本建立现代财政制度。

　　“这个财税体制改革的总体方案是指导我们到2020年的全面改革的，它的指导思想很清楚，要建立一个优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的财税制度，在历史上从来没有把财税体制提到这么高的地位，这说明国家非常重视。”国家税务总局税收科学研究所副所长靳东升在北京大学举办的“2015中国公共财政论坛”上说。

　　《华夏时报》记者从财税部门获悉，改革的重点已锁定六大税种，包括增值税、消费税、资源税、环境保护税、房地产税、个人所得税。对此，社科院财经战略研究院院长高培勇日前接受本报记者采访时表示，“财税改革是全面深化改革的‘先行军’和关键点，但也是难点，需要深化税收制度的改革，优化税制结构。”

　　路径

　　我国以流转税为主的税制结构，一定程度上导致利润率较低的行业成本较高。在经济好时矛盾不突出，而经济下行时矛盾就凸显了。

　　“2016年，小微企业减税最重要的是形成常态化。”国家税务总局相关负责人表示，今后将会继续从减少行政审批、加强纳税服务等方面，为小微企业创造更加宽松的税收环境，为其发展创造条件。

　　但实际上，和发达国家相比，我国企业所得税税率并不高。中国的税收有个非常有趣的现象，就是税率不算很高，但中国企业的税费负担非常大。按照我国的征税标准，大部分的企业所得税为25%，高新技术企业还享有税收优惠，只需缴纳15%的企业所得税，和美国高达35%的所得税税率相比并不高。不过，美国的企业税负大部分集中在企业所得税上，而中国税费则种类繁杂。

　　“减税是最不好操作但最好讲的一件事情。减税永远是对的，但是就怕落实。因为税收是一个统称，是由18个税种构成的整体。可以停留在减税的概念上，但是在实施层面必须要落实到具体的税种，减什么税，这是需要说清楚的。”高培勇称。

　　靳东升注意到，“十三五”期间的税改内容跟十八届三中全会决议、“十二五”计划提到的税制改革的思想大致相同。但是在里面稳定宏观税负是之前没有提到的，这个顶层设计是在总体方案里面体现出来的。

　　而作为第一大税种，增值税被中央经济工作会议点名要求研究降低制造业增值税税率。记者从权威渠道获悉，营改增将进入“冲刺”阶段，涉及生活服务业、建筑业和不动产、金融保险业等行业，涉及近1000万户纳税人。

　　在日前召开的全国财政工作会议上，财政部部长楼继伟在会上表示，2016年要税制改革有序推进，营改增逐步扩大到全国范围的交通运输业、电信业、邮政业和部分现代服务业，消费税、资源税、个税改革稳步推进。

　　“增值税现在有一些问题存在，企业在哪里就到哪里交税。比如，西气东输贯穿整个中国的东西，跨越多个省份，但由于中石油在上海，税都交到上海了。所以地方政府都愿意招商引资，什么都不要，只要企业落地，税收就源源不断。这样可能也导致这些地方不顾资源的浪费，不顾环境的污染，吸引企业。这样的税收体制也容易引起地方保护主义。”北京大学经济学院财政学系主任刘怡对《华夏时报》记者说。

　　房地产税也是改革的重点税种。华夏新供给经济学研究院院长贾康认为，从目前改革进展看，房地产税等敏感税种进展不顺，希望能有更积极的改革举措，和整个税制的改革以及下一步深化住房制度改革相匹配，统筹协调。靳东升也表示，关于房产税等新税种立法将加快进程。

　　此外，作为直接税的重要组成，要加快建立综合和分类相结合的个人所得税制度。“十二五”规划提的是研究，“十三五”建议里面提到加快。在税制的建设过程中，个人所得税作为调整收入分配的重要税种，也将加快进程。

　　中金公司报告预计，“十三五”期间的财税改革将主要集中在税制改革、预算体制改革以及中央和地方政府间关系改革三大领域。在税制改革上，提高直接税比重、减少间接税比重、完善地方税体系将逐步推进落实。

　　“十八届三中全会里面定的还是保持基本财力不变，减税可能还是结构性的，所以减税有一些税应该减，有些税应该增加，比如说我们讲的环境税、交通拥堵税、财产税。”北京大学国家发展研究院经济学教授林双林说。